保千里收行政监管措施决定书 信披违规内控存重大缺陷
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“江苏保千里视像科技集团株式会社：
即日，我局按照《证券法》、《上市公司现场检查办法》（证监会公告[2010]12号）等规定对你公司开展了现场检查。按照目前检查情况，发现你公司存在以下违法违规行为：
一、时任实际控制人庄敏所持公司股份质押、冻结情况的信息披露存在非法违规2017 年 3 月 8 日，你公司时任实际控制人庄敏将所持公司股份 2400 万股质押给陕西省国际信托株式会社，而公司于 3 月 28 日方披露上述股份质押事变。
2017 年 9 月 12 日，庄敏所持公司股份 1 亿股被江苏省南京市中级人民法院实施司法冻结。2017 年 9 月 25 日，庄敏所持公司股份 0.68 亿股被湖南省高级人民法院实施司法冻结，公司未披露上述股份冻结环境。
上述情形违反了《证券法》第六十三条、第六十七条第二款（十二）项、《上市公司信息披露管理办法》第二条、第三十条第二款（十四）项的规矩。
二、关联方资金占用和关联交易未表露
你公司时任实际控制人庄敏存在占用公司资金的情况，且构成关联交易。你公司对上述关联方资金占用和关联交易未按规定进行披露，违背了《证券法》第六十三条、《上市公司信息披露管理办法》第二条的规定。
根据《上市公司信息披露管理办法》第五十九条，现决定对你公司采取责令改正的监管措施。
此外，我局发现你公司内部控制存在以下重大漏洞：
（一）你公司在对外投资过程中，相关事业部未按公司《对外投资管理制度》对收购标的进行现场窥察，未充分履行尽职调查程序，有关负责人未勤勉尽责履行审核义务。
（二）你公司与深圳市楼通宝实业有限公司股东签署的股权转让协议中，存在预付大额增资保证金等显失公平的条款，截至现在部分增资保证金尚未按合同约定退还上市公司。
（三）你公司及子公司与广东浩联亚装饰设计工程有限公司、江苏法瑞德专用汽车有限公司、深圳市嘉洋美和电池有限公司等单位签订有关合同时，存在以下问题：一是未按公司《合同管理制度》了解对方当事人主体资格、信用情况等内容及信息，相关负责人未勤勉尽责履行合同审核义务。二是对方违约时，相关承办部门未及时主张权利以维护公司好处。三是合同中存在显失公平的条款，约定了高比例的工程预付款或采购预付款，且现在多个合同未能按约定履行，大额预付款存在坏账危害。
你公司应采取有效办法及时整改：
（一）严格按照《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》等相关规定，真实、准确、完整、及时、公平地披露信息，杜绝违法违规行为再次显示。
（二）根据相关 司法、行政法规和中国证监会相关规定，对公司关联方及关联交易、关联方资金占用、对外投资、收购、销售等情况进行排查，对存在的问题实时进行整改并披露。
（三）对存在的内部控制缺陷进行认真自查，切实完善内部控制和监督，加强内控制度的执行和责任追查。
（四）强化对全体董事、监事、高级管理人员及关键岗位人员有关证券法律法规知识的培训，提高相关人员规范意识和履职本领。
你公司应于收到本函后 15 个工作日内将整改落实情况书面报送我局，我局将按照你公司整改情况和后续检查情况采取相应措施。
如果对本监督管理措施不平的，能够在收到本决定书之日起 60 日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也能够在收到本决定书之日起 6 个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止实施。”
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- {本文主要介绍了如何制定企业财务管理制度，详细内容可以查看下文的财务管理制度范本。希望对财会人员制作企业的财务管理制度有所帮助。企业财务管理制度有什么作用?怎么制定呢?企业财务管理制度的确立更加确定了该制度存在的意义，不仅使得公司员工能为其努力奋斗，更加增加了公司的效益，达到了公司想要预期的目标。因此非常值得借鉴企业财务管理制度。企业财务管理是企业一切管理活动的基础，是企业管理的中心环节。当前，我们面临的突出问题是经济增长的质量和效益不高，尚未根本摆脱粗放经营的方式，突出表现在资金结构不合理，费用增支，潜亏增加，而所有这些，都与企业内部管理有关。针对企业中存在的这些问题，我们着力于建立和健全内部财务管理制度，以狠抓内部财务管理制度来带动企业管理水平的提高。建立和健全各项财务管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内部各项财务管理基础工作制度，包括：原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制度。根据财务管理基础工作的要求，我们公司实行岗位责任制，规定每个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管理整体水平。企业财务管理制度之建立和健全商品购销存环节管理办法，规范企业流动资产管理行为，健全内部约束机制，确保资产完整和增值。1、在商品购进环节，我们制订了烟糖公司规范进货行为规定、进货货款管理办法和进货过程管理办法，来规范企业进货决策和进度行为，把好进货关。《规范进货行为规定》的主要内容是，进货决策按照下列程序进行：第一步，进货人员提出进货商品的品名、规格、进货单位、数量、进价和预计销价、预计全部销完时间、毛利、利润等情况;第二步，各职能部门提供刊物进货商品的适销、价格、库存等情况;第三步，决策人员根据进货人的意见和各职能部门的资料综合分析，进行决策。针对货款的安全性问题，我们在《进货货款管理办法》中明确规定了货款支付程序和货款审批权限，落实进货责任，确保资金安全与完整，防止商业诈骗。针对进货中的回扣问题，我们在《进货过程管理办法》中明确规定，在购销业务中的返利和回扣一律入帐，严禁各经营部私设小金库或个人私拿回扣。2、在商品销售环节，我们制订了烟糖公司《销售货款管理办法》，目的是加快销货款回收。对已销商品货款，本着“谁销售，谁负责收款”的原则，做到钱货两清;对代销商品，要充分了解代销方资信情况，要签订合同，明确付款期限。这样既扩大了销售，又保证了资金安全。3、在商品储存环节上，我们建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，专项排查及时进行。在保证销售的前提下，大力推广小库存和零库存，使商品做到适销对路，勤进快销。企业财务管理制度之建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制，确保企业持续、稳定、协调发展。1、建立与企业发展战略目标相配合的滚动式三年财务计划。引入全面预算管理办法，在全面预算的基础上编制出企业滚动式财务预算，以便在资金上“长计划、短安排”，处理好留存、举债、吸收或对外投资几个方面的关系。2、加强资金日常调度与控制，继续推行定额管理、指标控制、完善内部银行等一整套办法，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。3、企业负责人更迭，其任期目标应遵循企业战略发展目标，以保证滚动式财务计划实施的连续性、协调性。企业财务管理制度之根据企业的生产经营特点和管理的客观要求，严格执行企业内部财务控制和会计监督。1、关于资产的安全和增值问题。我们在制订内部财务管理办法时，首先考虑的是资产的安全和合理运用，使之发挥最佳的经济效益。制度明确规定“因业务需要领用支票或汇票，须填写业务用款通知单，写明原因，并经部门负责人签字，凡用款在万元以上的以及需要预付货款的，必须由公司经理审批”。这样，资金的使用权基本集中在公司最高决策层，防止和避免了一些可能发生的风险及损失。2、关于落实企业内部责任问题。我公司很早就建立了内部责任会计制度，对各部门的经营收益、成本费用、部门利润进行分别核算。近年来又建立和健全了企业内部的部门承包经营责任制，使各业务部门对自己一年的任务、目标做到心中有数。这对于调动各部门的积极性，努力做好做足生意，节约费用开支是有促进作用的。但承包不等于放弃管理，还必须建立一套内部的约束机制。因此，我们在内部控制制度中明确规定了各部门的权力责任，做到分级负责、职责分明、相互制约。3、关于会计监督问题。会计监督不单纯是对一般费用报销的审查，而应贯穿于企业经营活动的全过程，从企业的经营资金筹集、资金运用、费用开支、收入实现，一直到财务成果的产生。为了保证会计监督作用的正常发挥，我们在制度中规定：“公司财会股在公司经理室经理直接领导下进行工作，严格按照制度办事，做好财务管理基础工作，正确核算，如实反映公司财务状况和经营成果，依法进行税收筹划，维持投资者权益，并接受主管财政机关的监督检查。”“凡违反国家财经纪律，违反”两则“、”两制“和本公司规章制度的行为，本公司财会股有权拒绝执行。”从而强化了会计监督职能，保证了会计制度的落实和有效执行。企业财务管理制度的形成增加了企业效益，也考察了管理者的能力，因此发展中的小型企业更加要注重企业财务管理制度，这样才能促进公司发展，从生存至强大。企业倒闭十大问题之一，大多都是由于企业的财务状况出了问题，要是解决这一大问题，企业就少了许多麻烦。)}
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- [其它]如何制定企业财务管理制度39
- {本文主要介绍了如何制定企业财务管理制度，详细内容可以查看下文的财务管理制度范本。希望对财会人员制作企业的财务管理制度有所帮助。企业财务管理制度有什么作用?怎么制定呢?企业财务管理制度的确立更加确定了该制度存在的意义，不仅使得公司员工能为其努力奋斗，更加增加了公司的效益，达到了公司想要预期的目标。因此非常值得借鉴企业财务管理制度。企业财务管理是企业一切管理活动的基础，是企业管理的中心环节。当前，我们面临的突出问题是经济增长的质量和效益不高，尚未根本摆脱粗放经营的方式，突出表现在资金结构不合理，费用增支，潜亏增加，而所有这些，都与企业内部管理有关。针对企业中存在的这些问题，我们着力于建立和健全内部财务管理制度，以狠抓内部财务管理制度来带动企业管理水平的提高。建立和健全各项财务管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内部各项财务管理基础工作制度，包括：原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制度。根据财务管理基础工作的要求，我们公司实行岗位责任制，规定每个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管理整体水平。企业财务管理制度之建立和健全商品购销存环节管理办法，规范企业流动资产管理行为，健全内部约束机制，确保资产完整和增值。1、在商品购进环节，我们制订了烟糖公司规范进货行为规定、进货货款管理办法和进货过程管理办法，来规范企业进货决策和进度行为，把好进货关。《规范进货行为规定》的主要内容是，进货决策按照下列程序进行：第一步，进货人员提出进货商品的品名、规格、进货单位、数量、进价和预计销价、预计全部销完时间、毛利、利润等情况;第二步，各职能部门提供刊物进货商品的适销、价格、库存等情况;第三步，决策人员根据进货人的意见和各职能部门的资料综合分析，进行决策。针对货款的安全性问题，我们在《进货货款管理办法》中明确规定了货款支付程序和货款审批权限，落实进货责任，确保资金安全与完整，防止商业诈骗。针对进货中的回扣问题，我们在《进货过程管理办法》中明确规定，在购销业务中的返利和回扣一律入帐，严禁各经营部私设小金库或个人私拿回扣。2、在商品销售环节，我们制订了烟糖公司《销售货款管理办法》，目的是加快销货款回收。对已销商品货款，本着“谁销售，谁负责收款”的原则，做到钱货两清;对代销商品，要充分了解代销方资信情况，要签订合同，明确付款期限。这样既扩大了销售，又保证了资金安全。3、在商品储存环节上，我们建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，专项排查及时进行。在保证销售的前提下，大力推广小库存和零库存，使商品做到适销对路，勤进快销。企业财务管理制度之建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制，确保企业持续、稳定、协调发展。1、建立与企业发展战略目标相配合的滚动式三年财务计划。引入全面预算管理办法，在全面预算的基础上编制出企业滚动式财务预算，以便在资金上“长计划、短安排”，处理好留存、举债、吸收或对外投资几个方面的关系。2、加强资金日常调度与控制，继续推行定额管理、指标控制、完善内部银行等一整套办法，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。3、企业负责人更迭，其任期目标应遵循企业战略发展目标，以保证滚动式财务计划实施的连续性、协调性。企业财务管理制度之根据企业的生产经营特点和管理的客观要求，严格执行企业内部财务控制和会计监督。1、关于资产的安全和增值问题。我们在制订内部财务管理办法时，首先考虑的是资产的安全和合理运用，使之发挥最佳的经济效益。制度明确规定“因业务需要领用支票或汇票，须填写业务用款通知单，写明原因，并经部门负责人签字，凡用款在万元以上的以及需要预付货款的，必须由公司经理审批”。这样，资金的使用权基本集中在公司最高决策层，防止和避免了一些可能发生的风险及损失。2、关于落实企业内部责任问题。我公司很早就建立了内部责任会计制度，对各部门的经营收益、成本费用、部门利润进行分别核算。近年来又建立和健全了企业内部的部门承包经营责任制，使各业务部门对自己一年的任务、目标做到心中有数。这对于调动各部门的积极性，努力做好做足生意，节约费用开支是有促进作用的。但承包不等于放弃管理，还必须建立一套内部的约束机制。因此，我们在内部控制制度中明确规定了各部门的权力责任，做到分级负责、职责分明、相互制约。3、关于会计监督问题。会计监督不单纯是对一般费用报销的审查，而应贯穿于企业经营活动的全过程，从企业的经营资金筹集、资金运用、费用开支、收入实现，一直到财务成果的产生。为了保证会计监督作用的正常发挥，我们在制度中规定：“公司财会股在公司经理室经理直接领导下进行工作，严格按照制度办事，做好财务管理基础工作，正确核算，如实反映公司财务状况和经营成果，依法进行税收筹划，维持投资者权益，并接受主管财政机关的监督检查。”“凡违反国家财经纪律，违反”两则“、”两制“和本公司规章制度的行为，本公司财会股有权拒绝执行。”从而强化了会计监督职能，保证了会计制度的落实和有效执行。企业财务管理制度的形成增加了企业效益，也考察了管理者的能力，因此发展中的小型企业更加要注重企业财务管理制度，这样才能促进公司发展，从生存至强大。企业倒闭十大问题之一，大多都是由于企业的财务状况出了问题，要是解决这一大问题，企业就少了许多麻烦。)}
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- [其它]如何制定企业财务管理制度38
- {本文主要介绍了如何制定企业财务管理制度，详细内容可以查看下文的财务管理制度范本。希望对财会人员制作企业的财务管理制度有所帮助。企业财务管理制度有什么作用?怎么制定呢?企业财务管理制度的确立更加确定了该制度存在的意义，不仅使得公司员工能为其努力奋斗，更加增加了公司的效益，达到了公司想要预期的目标。因此非常值得借鉴企业财务管理制度。企业财务管理是企业一切管理活动的基础，是企业管理的中心环节。当前，我们面临的突出问题是经济增长的质量和效益不高，尚未根本摆脱粗放经营的方式，突出表现在资金结构不合理，费用增支，潜亏增加，而所有这些，都与企业内部管理有关。针对企业中存在的这些问题，我们着力于建立和健全内部财务管理制度，以狠抓内部财务管理制度来带动企业管理水平的提高。建立和健全各项财务管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内部各项财务管理基础工作制度，包括：原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制度。根据财务管理基础工作的要求，我们公司实行岗位责任制，规定每个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管理整体水平。企业财务管理制度之建立和健全商品购销存环节管理办法，规范企业流动资产管理行为，健全内部约束机制，确保资产完整和增值。1、在商品购进环节，我们制订了烟糖公司规范进货行为规定、进货货款管理办法和进货过程管理办法，来规范企业进货决策和进度行为，把好进货关。《规范进货行为规定》的主要内容是，进货决策按照下列程序进行：第一步，进货人员提出进货商品的品名、规格、进货单位、数量、进价和预计销价、预计全部销完时间、毛利、利润等情况;第二步，各职能部门提供刊物进货商品的适销、价格、库存等情况;第三步，决策人员根据进货人的意见和各职能部门的资料综合分析，进行决策。针对货款的安全性问题，我们在《进货货款管理办法》中明确规定了货款支付程序和货款审批权限，落实进货责任，确保资金安全与完整，防止商业诈骗。针对进货中的回扣问题，我们在《进货过程管理办法》中明确规定，在购销业务中的返利和回扣一律入帐，严禁各经营部私设小金库或个人私拿回扣。2、在商品销售环节，我们制订了烟糖公司《销售货款管理办法》，目的是加快销货款回收。对已销商品货款，本着“谁销售，谁负责收款”的原则，做到钱货两清;对代销商品，要充分了解代销方资信情况，要签订合同，明确付款期限。这样既扩大了销售，又保证了资金安全。3、在商品储存环节上，我们建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，专项排查及时进行。在保证销售的前提下，大力推广小库存和零库存，使商品做到适销对路，勤进快销。企业财务管理制度之建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制，确保企业持续、稳定、协调发展。1、建立与企业发展战略目标相配合的滚动式三年财务计划。引入全面预算管理办法，在全面预算的基础上编制出企业滚动式财务预算，以便在资金上“长计划、短安排”，处理好留存、举债、吸收或对外投资几个方面的关系。2、加强资金日常调度与控制，继续推行定额管理、指标控制、完善内部银行等一整套办法，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。3、企业负责人更迭，其任期目标应遵循企业战略发展目标，以保证滚动式财务计划实施的连续性、协调性。企业财务管理制度之根据企业的生产经营特点和管理的客观要求，严格执行企业内部财务控制和会计监督。1、关于资产的安全和增值问题。我们在制订内部财务管理办法时，首先考虑的是资产的安全和合理运用，使之发挥最佳的经济效益。制度明确规定“因业务需要领用支票或汇票，须填写业务用款通知单，写明原因，并经部门负责人签字，凡用款在万元以上的以及需要预付货款的，必须由公司经理审批”。这样，资金的使用权基本集中在公司最高决策层，防止和避免了一些可能发生的风险及损失。2、关于落实企业内部责任问题。我公司很早就建立了内部责任会计制度，对各部门的经营收益、成本费用、部门利润进行分别核算。近年来又建立和健全了企业内部的部门承包经营责任制，使各业务部门对自己一年的任务、目标做到心中有数。这对于调动各部门的积极性，努力做好做足生意，节约费用开支是有促进作用的。但承包不等于放弃管理，还必须建立一套内部的约束机制。因此，我们在内部控制制度中明确规定了各部门的权力责任，做到分级负责、职责分明、相互制约。3、关于会计监督问题。会计监督不单纯是对一般费用报销的审查，而应贯穿于企业经营活动的全过程，从企业的经营资金筹集、资金运用、费用开支、收入实现，一直到财务成果的产生。为了保证会计监督作用的正常发挥，我们在制度中规定：“公司财会股在公司经理室经理直接领导下进行工作，严格按照制度办事，做好财务管理基础工作，正确核算，如实反映公司财务状况和经营成果，依法进行税收筹划，维持投资者权益，并接受主管财政机关的监督检查。”“凡违反国家财经纪律，违反”两则“、”两制“和本公司规章制度的行为，本公司财会股有权拒绝执行。”从而强化了会计监督职能，保证了会计制度的落实和有效执行。企业财务管理制度的形成增加了企业效益，也考察了管理者的能力，因此发展中的小型企业更加要注重企业财务管理制度，这样才能促进公司发展，从生存至强大。企业倒闭十大问题之一，大多都是由于企业的财务状况出了问题，要是解决这一大问题，企业就少了许多麻烦。)}
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