2019年初级经济法模拟试题二-考试资讯-教育新闻-三人行教育网,代理招生网站

2019年初级经济法模拟试题二

一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在界面上点击试题答案备选项前的按钮“〇”作答。）

1.（P4）甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买5台设备，总价款100万元，则该买卖合同法律关系的主体是（　）。

A.5台设备

B.甲公司和乙公司

C.100万元价款

D.买卖合同

2.（P9）下列规范性文件中，属于行政法规的是（　）。

A.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国公司法》

B.财政部公布的《会计专业技术人员继续教育规定》

C.国务院发布的《企业财务会计报告条例》

D.北京市人民代表大会常务委员会通过的《北京市食品安全条例》

3.（P37）根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于债权债务核算内容的是（　）。

A.债务的偿还及孳息

B.债权减值

C.通过债务重组取得的有价证券

D.债权人的变更

4.（P52）根据会计法律制度的规定，下列选项中不符合会计工作岗位设置要求的是（　）。

A.多人多岗

B.一人多岗

C.一岗多人

D.一人一岗

5.（P55）下列各项中，不属于会计从业人员廉洁自律表现的是（　）。

A.公私分明

B.不贪不占

C.遵纪守法

D.忠于职守

6.（P67）根据支付结算法律制度的规定，下列关于基本存款账户和一般存款账户的表述中，正确的是（　）。

A.基本存款账户和一般存款账户可以在同一家银行营业机构开立

B.基本存款账户和一般存款账户都可以支取现金

C.基本存款账户和一般存款账户都可以缴存资金

D.一般存款账户的资金只能由基本存款账户划拨

7.（P120）企业网上银行子系统不具有的业务功能是（　）。

A.批量支付

B.支付指令

C.B2C网上支付

D.账户信息查询

8.（P110）王某购买了一张记名预付卡，则该张预付卡内的资金最高限额为（　）。

A.1 000元

B.5 000元

C.10 000元

D.50 000元

9.（P121、123）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计算增值税的是（　）。

A.管道运输服务

B.货物运输代理

C.航空服务

D.道路通行服务

10.（P130）下列各项中，应计入增值税销售额的是（　）。

A.甲公司销售小汽车的同时代办保险所收取的保险费

B.乙公司受托加工应税消费品代收代缴的消费税

C.丙公司收取的违约金

D.丁公司代收的符合条件的行政事业性收费

11.（P158）某化妆品厂销售高档化妆品取得含税收入46.4万元，收取手续费1.6万元，另收取包装物押金1万元。已知，增值税税率为16%，消费税税率为15%。计算关于该化妆品厂本月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.46.4×15%＝6.96（万元）

B.46.4÷（1＋16%）×15%＝6（万元）

C.（46.4＋1.6）÷（1＋16%）×15%＝6.21（万元）

D.（46.4＋1.6＋1）÷（1＋16%）×15%＝6.34（万元）

12.（P181）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是（　）。

A.融资租赁方式租入的固定资产

B.与经营活动无关的固定资产

C.未投入使用的机器设备

D.经营租赁方式租入的固定资产

13.（P171）A公司为甲市一家影视文化传播公司，2018年发生如下业务：（1）当月支付税收滞纳金15万元；（2）因开具空头支票，被人民银行处以行政罚款20万元；（3）因借款利息逾期未偿还而产生违约金40万元。A公司实现会计利润为800万元。假定不考虑其他纳税调整因素，则A公司2018年度的应纳税所得额为（　）。

A.815万元 B.835万元

C.820万元 D.860万元

14.（P198）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得计算个人所得税的是（　）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.稿酬所得

15.（P197）根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，不属于“财产转让所得项目”的是（　）。

A.转让房屋的收入

B.转让设备收入

C.转让股权收入

D.转让非专利技术收入

16.（P252）下列各项中，不征收印花税的是（　）。

A.货物运输合同

B.会计咨询合同

C.融资租赁合同

D.建设工程合同

17.（P221）甲市某事业单位2018年1月1日，将一幢闲置的宿舍楼按市场价格每户1 500元/月已全部对外出租，用于居住，该宿舍楼共有60户。已知事业单位向个人出租用于居住的住房，房产税率减按4%征收。假定不考虑其他因素，该事业单位本年应缴纳的从租计征的房产税税额为（　）。

A.36 000元

B.39 600元

C.43 200元

D.46 800元

18.（P277、278）根据环境保护税法律制度的规定，下列关于环境保护税的表述中，正确的是（　）。

A.环境保护税实行定额税率

B.规模化养殖排放应税污染物暂免征收

C.环境保护税按月计算，按年申报缴纳

D.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当月

19.（P305）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行为中，不适用税务行政复议的是（　）。

A.发票管理

B.税收保全措施

C.国家税务总局颁布调整税收优惠政策的规章

D.纳税信用等级评定

20.（P239）甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1 500平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3：2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元。则关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是（　）。

A.甲企业应缴纳的城镇土地使用税＝1 500×3/5×5＝4 500（元）

B.甲企业应缴纳的城镇土地使用税＝1 500×5＝7 500（元）

C.乙企业应缴纳的城镇土地使用税＝1 500×3/5×5＝4 500（元）

D.乙企业应缴纳的城镇土地使用税＝1 500×5＝7 500（元）

21.（P316）根据劳动合同法的规定，下列各项中，属于用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是（　）。

A.自用工之日起

B.自劳动合同签订之日起

C.自用工之日起一个月内

D.自劳动合同备案之日起

22.（P321）2014年6月29日，张某大学毕业并入职甲公司，2018年4月19日张某向公司提出当年年休假申请。假定不考虑其他因素，则张某可休息（　）。

A.0天

B.5天

C.10天

D.15天

23.（P337）根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中不属于劳动争议解决途径的是（　）。

A.行政诉讼

B.劳动仲裁

C.民事诉讼

D.协商

24.（P354）周某在上班期间因履行工作职责与李某发生争执，遭到李某的殴打，根据社会保险法律制度的规定，下列关于周某享受待遇的表述中，正确的是（　）。

A.周某治疗的费用应通过医疗保险基金予以支付

B.经劳动能力鉴定，周某丧失劳动能力的，依法享受伤残待遇

C.经劳动能力等级鉴定后，周某可按照伤残等级享受一次性伤残就业补助金

D.经伤残等级评定后，周某可继续享受停工留薪期待遇

二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选，少选，错选，不选均不得分，请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项的按钮“□”作答。）

1.（P15、16）根据《仲裁法》的规定，下列情形中的仲裁协议，无效的有（　）。

A.甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效

B.王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁

C.郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议

D.陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁

2.（P47、48）根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于企业和行政事业单位共有的内控措施的有（　）。

A.财产保护控制

B.绩效考评控制

C.预算控制

D.运营分析控制

3.（P83）根据票据法律制度的规定，持票人行使再追索权时，追索的内容包括（　）。

A.持票人资金短缺的损失

B.发出通知书的费用

C.清偿金额自清偿日起至再追索清偿日止，按规定的利率计算的利息

D.已清偿的全部金额

4.（P108）下列关于国内信用证的表述中，正确的有（　）。

A.不可撤销、不可转让的跟单信用证

B.开证行可要求申请人缴存一定数额的保证金

C.信用证付款期限最长不超过1年

D.可转让信用证只能转让一次

5.（P40）甲公司为上市公司，关于该公司在2018年9月末编制和报送财务会计报告的说法中，符合会计法律制度规定的有（　）。

A.该财务会计报告通常仅指会计报表

B.可以只报送资产负债表和利润表

C.该财务会计报告属于中期财务会计报告

D.若该财务会计报告为季度财务会计报告，还必须包含现金流量表

6.（P126）下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（　）。

A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务

B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒

C.互联网公司提供网盘存储服务的同时又开设线下实体超市销售食品

D.歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售食品

7.（P149）根据增值税专用发票管理的相关规定，下列关于增值税发票使用的表述中，符合规定的有（　）。

A.虚开增值税专用发票的纳税人，不得再领购和开具增值税专用发票

B.专用发票的开具无限额要求

C.商业企业一般纳税人零售劳保专用鞋帽，可以开具增值税专用发票

D.应税销售行为的购买方为消费者个人的，不得开具增值税专用发票

8.（P174、177）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于税前扣除项目的表述中，正确的有（　）。

A.企业发生的职工教育经费支出，按照不超过工资薪金总额的8%部分，准予扣除，超过部分，不得在以后年度扣除

B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按照实际发生额的60%计入企业筹办费

C.消费税、资源税、土地增值税准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除

D.一般企业发生符合条件的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除

9.（P200）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（　）。

A.继续教育支出

B.子女教育支出

C.住房租金支出

D.赡养老人支出

10.（P229）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税的征税范围的有（　）。

A.房地产的出租

B.企业间的房地产的交换

C.房地产的代建行为

D.房地产的抵押

11.（P267）根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　）。

A.分期收款结算方式销售应税资源品的，为销售合同规定的收款日期的当天

B.预收货款结算方式销售应税资源品的，为发出应税产品的当天

C.自产自用应税资源品的，为移送使用应税产品的当天

D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天

12.（P297）根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于涉税专业服务的表述中，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的有（　）。

A.专业税务顾问

B.涉税鉴证

C.发票领用

D.税收筹划

13.（P325）根据劳动合同法律制度的规定，在服务期内劳动者作出的下列行为中，用人单位有权要求其支付违约金的有（　）。

A.严重违反用人单位的规章制度的

B.严重失职，给用人单位造成重大损害的

C.同时与其他用人单位建立劳动关系，经用人单位提出，拒不改正的

D.劳动者因买卖合同违约而承担民事责任的

14.（P346）根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的下列人员中，基本养老保险费全部由个人缴纳的有（　）。

A.城镇私营企业的职工

B.无雇工的个体工商户

C.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员

D.实行企业化管理的事业单位职工

15.（P350）甲公司职工王某下班回家途中被人殴打致伤，但王某无法确定伤人者的身份，假定不考虑其他因素，则下列关于王某医疗费用支付的表述中，正确的有（　）。

A.王某的医疗费用应由基本医疗保险基金支付

B.王某的医疗费用应由伤人者支付

C.王某的医疗费用可先由基本医疗保险基金进行支付

D.若基本医疗保险基金对王某的医疗费用先行支付后，有权向伤人者追偿

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分，请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项的按钮“〇”作答。）

1.（P2）法体现的是一般的统治阶级意志。（　）

2.（P25）行政复议机关应当自受理申请之日起30日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于30日的除外。（　）

3.（P54）国有资产占控股地位的大型企业必须设置总会计师。（　）

4.（P61）出票金额、付款日期、出票人名称不得更改，更改的票据无效。（　）

5.（P116）社会剩余产品和国家的存在是税收产生的基本前提。（　）

6.（P294）2018年8月19日，甲个人独资企业购买原材料一批，索取增值税普通发票时，无需向销售方提供纳税人识别号。（　）

7.（P215）居民个人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当依法办理纳税申报。（　）

8.（P283）农村居民批准在户口所在地按标准占用耕地建设自用住宅的，免征耕地占用税。（　）

9.（P294）已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满后自行销毁即可。（　）

10.（P357）失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准。一般也不高于当地最低工资标准，具体数额由省、自治区、直辖市人民政府确定。（　）

四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。）

1.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2018年12月有关经济业务如下：

（1）销售一批高档美容面膜，取得含税价款348万元，另收取品牌使用费11.6万元。

（2）受托加工高档口红一批，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。

（3）销售高档香水两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/瓶，共100瓶；第二批不含增值税单价为0.16万元/瓶，共200瓶。

（4）将高档保湿精华500瓶用于投资入股，甲公司同类高档保湿精华的不含增值税最高销售价格为0.15万元/瓶，不含增值税平均销售价格为0.12万元/瓶，不含增值税最低销售价格为0.1万元/瓶。

已知：高档化妆品增值税税率为16%，消费税税率为15%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）（P158）关于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是（　）。

A.348×15%＝52.2（万元）

B.（348＋11.6）×15%＝53.94（万元）

C.（348＋11.6）÷（1＋16%）×15%＝46.5（万元）

D.[348＋11.6÷（1＋16%）]×15%＝53.7（万元）

（2）（P163）关于甲公司受托加工高档口红应代收代缴的消费税税额，下列计算正确的是（　）。

A.80×15%＝12（万元）

B.（80＋5）×15%＝12.75（万元）

C.（80＋5）÷（1－15%）×15%＝15（万元）

D.（80＋5）÷（1＋15%）×15%＝11.09（万元）

（3）（P130、158）关于甲公司销售高档香水的增值税和消费税的处理，下列计算正确的是（　）。

A.甲公司销售高档香水应确认的增值税销项税额＝（0.2×100＋0.16×200）×16%＝8.32（万元）

B.甲公司销售高档香水应确认的增值税销项税额＝0.2×（100＋200）×16%＝9.6（万元）

C.甲公司销售高档香水应缴纳的消费税＝（0.2×100＋0.16×200）×15%＝7.8（万元）

D.甲公司销售高档香水应缴纳的消费税＝0.2×（100＋200）×15%＝9（万元）

（4）（P130、160）关于甲公司将500瓶高档保湿精华用于投资入股的增值税和消费税处理，下列计算列式正确的是（　）。

A.甲公司将500瓶高档保湿精华用于投资入股应确认的增值税销项税额＝0.15×500×16%＝12（万元）

B.甲公司将500瓶高档保湿精华用于投资入股应确认的增值税销项税额＝0.12×500×16%＝9.6（万元）

C.甲公司将500瓶高档保湿精华用于投资入股应缴纳的消费税＝0.15×500×15%＝11.25（万元）

D.甲公司将500瓶高档保湿精华用于投资入股应缴纳的消费税＝0.12×500×15%＝9（万元）

2.中国公民李某为境内甲报社总编辑，2018年12月有关收支情况如下：

（1）取得工资、薪金收入10 000元，当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。李某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为8 000元。

（2）出租市内一套住房，取得收入6 500元，支付相关的税费200元，支付该住房的维修费1 300元。

（3）购买福利彩票，取得中奖收入10 000元，李某领奖时支付交通费30元、餐费70元。

（4）取得其月初购入的A上市公司股票红利0.2万元。

（5）将其持有的某上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元。

已知：工资、薪金所得，每月减除费用5 000元；个人出租住房个人所得税税费暂减按10%，每次收入在4 000元以上的，减除20%的费用；偶然所得个人所得税税率为20%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（1）李某当月工资、薪金所得的应纳税所得额的下列计算列式中，正确的是（　）。

A.8 000－8 000×（8%＋2%＋0.5%＋12%）＝6 200（元）

B.8 000－8 000×（8%＋2%＋0.5%＋12%）－5 000＝1 200（元）

C.10 000－10 000×（8%＋2%＋0.5%＋12%）＝7 750（元）

D.10 000－8 000×（8%＋2%＋0.5%＋12%）－5 000＝3 200（元）

（2）（P208）李某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.（6 500－200－800）×10%＝550（元）

B.（6 500－200－1 300）×10%＝500（元）

C.（6 500－200－1 300）×（1－20%）×10%＝400（元）

D.（6 500－200－800）×（1－20%）×10%＝440（元）

（3）（P212）李某中奖奖金应缴纳的个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

A.0元

B.10 000×20%＝2 000（元）

C.（10 000－70）×20%＝1 986（元）

D.（10 000－30－70）×20%＝1 980（元）

（4）（P196、213）有关李某取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法正确的是（　）。

A.李某取得的上市公司股利免征个人所得税

B.李某取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额，按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

C.李某取得的上市公司股票转让收入暂不征收个人所得税

D.李某取得的上市公司股票转让收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税

3.2018年7月7日，乙公司为结算与甲公司的一笔货款，而开具一张付款人为甲公司的见票后1个月定期付款的商业承兑汇票。当日乙公司向丙公司购买一批原材料，但因资金紧张，而将该商业承兑汇票背书给丙公司，并请戊作为该张票据的保证人，戊同意，并另订立一份保证书后签字盖章。7月21日丙公司将该票据背书给丁公司，用于结算前欠货款，丁公司收到该票据后立即向甲公司提示承兑，甲公司承兑，并注明“该票据款于乙公司所供货物的合格率达95%以上时付款”。8月8日丁公司从A公司处购买一批原材料，并将该票据背书转让给A公司，用于结算货款。8月13日，A公司向甲公司行使付款请求权被拒，A公司欲向其前手行使追索权。