注册会计师审计风险的控制对策

审计风险的防范对策思考
 

(一)加强注册会计师的职业能力
 

审计风险随着社会市场经济的不断发展而日益复杂，国家对于注册会计师的职业能力的培养，以及对其执业能力的认可都需要经过不断加强而进一步完善，应该在注册会计师的培养过程中把好关，并在执业的过程中加强监督力度。从注册会计师自身的角度而言，不仅要不断更新自身的知识系统，以跟进时代发展以及国家法律法规的脚步，还应完善自身的修为，形成一定的职业道德水平，在面对诱惑与威胁时才能坚定立场，规避风险。
 

(二)完善会计师事务所的管理
 

会计师事务所在审计工作中扮演非常重要的角色，会计师事务所在承接业务时，应遵循审慎原则，关注参与审计工作的注册会计师的独立性、专业胜任能力等方面，降低会计师事务所的经营风险的同时，也是降低的注册会计师的执业的风险。而国家在对于会计师事务所的监管方面也应加大力度。会计师事务所还应该要尽可能吸收具有丰富执业经验和良好信誉的注册会计师加入，并且吸收具有各行各业专业知识的人才，以拓展会计师事务所的工作平台，从而降低由于缺乏不同行业的认知而产生的风险。

(三)社会大环境的建设
 

从整个社会经济与法律环境来看，我国应该要进一步完善审计法规，加大审计司法力度，严厉打击注册会计师与被审计单位共同舞弊的行为，警醒审计人员提高风险意识;完善整体的监督机制，从注册会计师协会、企业监督管理部门到政府部门、社会公众，形成一整套合理的监督体系，防范审计风险。从社会公众的认知角度来看，政府应该加强对注册会计师的宣传工作，提高社会对审计的认识，促进公众合理利用审计报告，维护自身权益，这将有利于提高审计质量，降低审计的风险，并推动审计健康发展。
 

注册会计师审计风险控制的对策
 

(一)改进法律条文，制定相关准则
 

我中国，对于注册会计师的相关的法律规定还不够完善，很多东西都是一些理论化的公式，很难在具体实践中得到运用，而且如果出了问题，相关的法律条文对于注册会计师的惩罚也不是很够，而且在我国对于造成损失的相关人员我们还没有制定出十分完整的诉讼程序，很有可能问题出现了，但是相关人员得不到应有的惩罚，所以提高我国注册会计师的职业水平是相当重要的，从另外一个角度来说也就是提高了我国会计信息的质量，所以我们应该制定更加完善的会计制度，包括对举证责任的修改以及诉讼条件的放松等等。
 

(二)形成合理的会计师事务所体制
 

在我国，很多会计师事务所都是有限责任制，其实这样增加了注册会计师的违规风险，因为成本较低，所以很容易就看可以成立一个会计师事务所，所以我们应该提倡实施有限责任合伙制，这样可以提高注会的违规成本，这样注册会计师也会增强法律意识，当然和合伙制相比，合伙人不会为别人的错误买单，每个人都要对自己的行为负责任，这样也很大程度上排除了后顾之忧。最后有限责任合伙制的组织形式下，事务所对债务承担有限责任，但是合伙人对职业行为要承担无限责任，这样就可以划清彼此的界限。

(三)提高从业人员素质，加强职业道德建设
 

首先，我们应该加强对人才的培养，除了相关的考试资格和证书之外我们更加应该注重注册会计师的能力水平和经验，其次，我们应该抓好后续的培训和继续教育工作，注册会计师协会培训工作的重点是继续教育。人力资源的必经之路是努力做好培训教育工作，这也是推注册会计师之路的一个最本质的保证。最后，我们应该加强职业道德教育。
 

(四)规范会计师事务所审计收费
 

我国会计师事务所的审计费用一般包括两部分，产品成本和正常利润。但是国内企业成本相对较低，不太考虑诉讼成本，所以我们应该制定合理的收费标准。会计师事务所应严格按照国家规定的收费标准进行审核，并不能任意减少收费。审计收费标准能促进审计市场的有序竞争，形成良性循环。同时，由于良好的标准和合理的费用，会计师事务所和注册会计师的经济利益可以得到保证，可以减少他们的非法经营，减少审计风险的发生。
 

注册会计师审计风险的防范措施
 

(一)建立和完善内部运行机制和质量控制体系
 

首先，加强审计风险意识，建立和完善质量控制体系，从思想上认识到审计风险可能产生的危害;其次对审计风险进行预测，注重审计风险数据的收集和整理，制定有效的方案，以控制风险。进行审计风险评估，并采取适当和有效的控制手段。最后，审计对象内部控制制度不健全，审计条件不具备，可以拒绝接受委托，让它完成完整建账以后，开展审计工作。
 

(二) 遵守职业道德，提高注册会计师的综合素质
 

行业协会应定期开展法制教育和法律讲座，让审计人员明白和遵守法律，在法律的框架内使用法律，排除审计工作面临的所有主、客观因素，使审计活动符合法定程序，审计评价合乎依据和规章，审计得出客观、公正的结论。会计师事务所也应常常进行职业道德教育和反腐倡廉教育，对注册会计师进行制度规范，从行为上约束审计人员，以有效防止注册会计师审计风险。
 

(三)谨慎选择客户，保持良好沟通
 

承接业务的会计师事务所，不能只是一味接单。我们必须了解客户，对他们进行综合行业分析，对他们的经营特色，管理人员过去的信用记录等因素都要进行综合分析后才能来决定是否承接审计邀约。优质的客户舞弊的可能性不太大，造成了注册会计师审计风险相应的低，反之亦然。
 

良好的沟通是对已经接受邀约的客户一个重要方法，根据实际情况，开展各种形式的咨询服务，帮助他们及时的消化和解决财务和经营风险，既解决了客户的实际困难，也在事实上控制了审计的风险。
 

(四)规范注册会计师执业行为
 

用风险评估来选择客户，更好地降低审计风险的第一道关卡。签署约定的质量可以决定是否审核到会计差错和更正假账，签署风险直接对注册会计师执业整体风险有影响。签订之前，注册会计师应当对被审计单位进行一些了解，进行风险评估，选择客户慎之又慎;并通过风险评估经验的积累，完善风险评估体系，逐步完善合同签订、签订规范风险评估的行为，以确保签约风险制度上最小化。

上课时间：
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全日制：8：30-11：30 / 13：40-16：00 
业余班：晚上：18:30-21:00
周  末：8：30-16：00（每周六或周日全天）

课程周期：
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2、学费不包含食宿费用。
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