哈尔滨会计对账培训

会计账簿的对账工作

在会计账簿的登记工作完毕之后，进行结账工作之前，要开展会计账簿的对账工作。所谓对账，就是指在会计期末，账簿登记完毕之后，将各种会计账簿进行核对的工作或程序。在对账时可以运用复式记账的平衡原理、各种账簿记录之间相互勾稽的关系和账实之间的内在联系，验证账证、账账和账实是否相符。发现错账.及时予以更正，以确保会计信息的真实可靠。建立定期的对账制度.认真做好对账工作，是确保账证、账账、账实相符的重要条件。

广州恒企小编总结对账包括三个方面的基本内容:账证核对、账账核对以及账实核对，三者缺一不可。

(一)账证核对
账证核对这一环节针对所有会计账簿，是指将账簿记录与相关的会计凭证的日期、凭证号、摘要、金额等方面进行核对，以确保会计凭证记录和会计过账的正确性。账证核对通常在日常记账过程中进行，可以及时发现并更正错误。当月末发现账账不符或账实不符时，也应追根溯源地将账账簿记录与会计凭证进行核对，以确保账证相符。做到账证相符是确保账账、账实相符的基础。

(二)账账核对
账账核对是指将各种会计账簿之间的相关教据进行核对。具体内容如下：

(l)总账借方与贷方发生额合计数的核对。根据借贷记账法的平衡原理，总账中所有账户的借方发生额合计数应当等于贷方发生额合计数，那么所有账户的借方余颊总计数也与贷方余额总计数相等。会计期末，可以通过编制“总分类账本期发生额及余额试算平衡表”来实现核对。

(2)总账与所属日记账、明细账的核对。由于总账与所属日记账、明细账采用平行登记，总账统驭所属日记账、明细账.因此总账的本期发生额和余额必然与所属日记账、明细账的本期发生额和余额相等。会计期末.可以通过编制“明细分类账户本期发生额及余额试算平衡表“来实现该种核对。

(3)会计账簿与业务部门的实物账簿的核对。会计部门有关财产物资的账面结存数应该与财产物资保管部门和使用部门经管的实物账的结存数定期核对相符。如会计部门存货类账簿的记录与仓库登记的存货收、发、结存的数量、金额是否相符;会计部门固定资产账簿与各使用部门的固定资产卡片的信息是否相符等。

(三)账实核对
账实核对是指将相关会计账簿的记录与各种财产物资以及伙权俊务的实际数进行核对。账实核对是在账账核对的基础上进行的。具体包括:

(l)现金日记账账面余倾与现金实际库存数额相核对;

(2)银行存款日记账账面余额与开户银行对账单余额相核对;

(3)原材料、生产成本、库存商品等存货类实物明细账账面余额与原材料、在产品、库存商。

设置会计账簿的基本原则


1.满足需要
不同的会计主体，由于经营活动的内容不尽相同，管理工作的重点不同.管理的具体要求也有所不同。所以，会计账簿必须根据不同会计主体的特点、有利于全面反映其经济活动和财务收支情况、确保满足其经营管理以及编制会计报表的需要来设置。

2.从实际出发
各会计主体的经济活动和业务工作各有特点，规模大小不一，会计机构和人员配置有多有少，会计工作进行的方式各不相同。恒企会计小编认为会计账簿的设置必须从不同会计主体的实际出发，区别对待。对于经济活动较多、规模较大、会计人员较多、会计工作分工较细的会计主体，其会计账薄的设置相应也可以细一些;而对于那些业务简单、规模较小、会计人员也较少的会计主体.在遵照会计法规要求的前提下，设置可以相对简化。

3.账簿体系严密
设置会计账簿不仅是一个会计账簿的组织问题，还是一个记账技术的组织配合问题。设置的各会计账簿之间既要相互区分又要相互联系:在账簿中，既要有序时账又要有分类账;在分类账中，既要有总分类账又要有明细分类账，既要有会计账簿又要有财产保管等账簿;同时，还要做到有分工、有合作、不脱节、不重复。在账簿设置时.一定要注意其系统性、科学性.使其成为一个联系密切、相互配合的账簿体系。

4.有利于分工
设置账簿还要配合业务的合理分工，与岗位责任制相结合。既方便于记账工作的分工协作，确保把账记全、记好;又要便于进行会计工作的内部牵制，防范会计舞弊行为的发生。

上课时间：
白班、晚班、周末班三种（详情请咨询我们）
全日制：8：30-11：30 / 13：40-16：00 
业余班：晚上：18:30-21:00
周  末：8：30-16：00（每周六或周日全天）

课程周期：
以学员实际所报班级为准，一对一课程和培训老师沟通安排。

报名须知：
1、外地学员，需代办食宿，提前和老师预约沟通。
2、学费不包含食宿费用。
3、校区顾问会不定期回访学员情况，请学员配合顾问回访。
4、课程调换或改期，需到校区和课程老师沟通。
5、报名完成后保留好报名票据，以及课程老师电话。
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