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2018-08-30 14:22:50|已浏览:5674次
以下是会计全盘账务处理的技巧等等的介绍,希望可以帮助到您。
第一步,计提工资的账务处理:
借:管理费用/工资
制造费用/工资
贷:应付工资
第二步,计提固定资产折旧的账务处理:
借:管理费用/折旧费
制造费用/折旧费
贷:累计折旧
第三步,计提城建税、教育附加、印花税:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金——应交城市维护建设税
应交税金——教育费附加
应交税金——地方教育费附加
应交税金——印花税(注意,实行企业会计准则后是计入主营业务税金及附加,原来是管理费用)
第四步,结转增值税的账务处理:
借:应交税金——销项税
贷:应交税金——应交增值税——进项税
应交税金——应交增值税——减免税款
应交税金——应交增值税——转出未交增值税
借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税金——未交增值税
第五步,结转制造费用的账务处理:
借:生产成本——基本生产成本——制造费用
贷:制造费用——办公费等各二级明细科目
第六步,结转生产成本的账务处理:
借:库存商品
贷:生产成本/直接人工
生产成本/制造费用
生产成本/直接材料
第七步,结转库存商品的账务处理:
借:主营业务成本
贷:库存商品
第八步,结转主营业务收入和其他业务收入的账务处理:
借:主营业务收入——内销
主营业务收入——外销
其他业务收入
贷:本年利润
第九步,结转主营业务成本和其他业务成本的账务处理:
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
第十步,结转主营业务税金及附加
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
十一步,结转期间费用
借:本年利润
贷:管理费用
财务费用
营业费用
第十二步,计提所得税:(利润为负,则不提)
借:所得税费
贷:应交税金——应交所得税
第十三步,结转所税税费:(此步很容易遗漏,有的企业月度不结转,待年度一次性结转。)
借:本年利润
贷:所得税费
每个月会计工作的基本流程如下图所示,首先,拿来原始凭证后,要检查是否合乎入账手续。
一张完整的原始凭证需要签上经办人、证明人、单位负责人。最初拿到单据的人就是经手人,要先签字,然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规,如果是发票,要检查是否有税务监制章,然后看以下四点:
1、付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备;
2、大小写金额是否一致,与剪口处是否相符;
3、是否有开发票单位的签章;
4、是否有相关人员的签名。
开发票的时候也要注意这些,金额前要加人民币符号“¥”封住。
注意:如果一次报销的票据太多,比如飞机、车、船票,购买机票、车票的延伸服务费和手续费,邮电手续费,定额餐饮发票,过路过桥费,停车、洗车费等小型零散的发票,必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格,不许用白条子入账。白条子指的是什么呢?就是你购货或消费的时候,收到的原始凭证是一些收据之类的,不是税务部门监制的,也就是没有税务监制章,我们常说不是正规发票,在本企业可以入账算费用,但是税务部门不承认,他不允许你当作支出抵扣,计提所得税的时候都要调整出去。
这些票据在财务这里检查合格了,还要拿到同意这项支出的部门经理签字,然后总经理签字,最后再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度,也不尽相同,但正常的手续应该是这样的。
会计拿来这些原始凭证后,按时间顺序排好,再按会计要素分类,就是分析出属于哪类的经济业务,然后确定会计科目,找准借贷方,就可以做记账凭证了。
编制记账凭证:根据原始凭证的分类,我们就可以做凭证了,凭证也叫传票。
拿到一张1 000元的借条,根据它做记账凭证。先写日期,再写摘要,写上科目,写上金额,附凭证有几张原始凭证,就填几张。
记账凭证编写完毕,还要进行审核,因为都是自己做的,一不留神可能就出错。
登记账簿:凭证审核无误后,就应该登记账簿了。
先给凭证按时间顺序编号,再根据记账凭证上的科目,逐笔登记到对应的账簿上。
账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结,现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对,银行账的余额要和银行对账单定期核对,其他的明细账是每个月结一次就行了。
记账时和做凭证一样,字体要工整,要让别人也能认出来,数字金额要斜着写,写在格的二分之一处,一是好看,二是为了改错留有余地。我们在学校的时候,有专门的练习本,不知道现在有没有了。
记账凭证做完了,记账就是抄账,把凭证上的内容抄到账簿上就完事了,很简单。
汇总:就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起,我一般看积累的凭证有到看看够两三公分厚了,就进行一次汇总。
汇总的顺序是:按凭证上的编号排好顺序,然后根据凭证上的科目做丁字账一个科目一个科目的抄写,最后合计,看借方总合计数是否等于贷方总合计数,相等了,说明平了,然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。要是不相等说明你做错了。汇总不平,不是抄写错了,就是数字打错了,或者借贷方写反了,一查就出来了,所以做会计的一定要细心,会省很多麻烦。
1 “营业税金及附加”:
包括 营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、教育附加税。与投资性房产相关的房产税、土地使用税。
2 “管理费用”:
包括 人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷税、注册登记税、房产税、印花税、水电费、业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、企业研究费用。
3 “销售费用”:
包括 包装费、保险费、展览费、广告费、运输费、装卸费销售机构的职工薪酬、业务费。
4 “营业外收入”:
包括 非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得……
5 “营业外支出”:
包括 非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失非常损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、 盘亏损失……
1 首先,管理处,每个月交给供电局的费用要分为公共电费和代收电费,而代收电费是收到专票,而公共电费是收到普票。可以申请公共电费也开专票,进行抵扣吗?
2 公共部分的用电,公共电费即使收到专票,抵扣了通常会进行进项税转出;
3 其次,单位买的电脑,是组装的,显示器799元,主机3799元;是接组装电脑价格4598元提折取折旧吗?
4 若计入固定资产,组装分体机,显示器与主机应分开提折旧;
5 接着,不要做知识陈旧的财务人,如今,知识更新的速度越来越快,知识倍增的周期越来越短,我们要不断的学习新知识和新技能,给自己充电;
6 然后,不要做技能单一的财务人,要想避免在职场中成为“积压物资”,唯一的办法就是多学几手,一专多能;
7 再次,不要做情商低下的财务人,在未来社会,不仅要会做事,更要会做人,要有意识的去培养自己的处事和人际交往能力;
8 最后,不要做目光短浅的财务人,你能看多远,你便能走多远,要有格局,不要斤斤计较,努力提升自己的能力和知识,才是必要的
上课时间:
白班、晚班、周末班三种(详情请咨询我们)
全日制:8:30-11:30 / 13:40-16:00
业余班:晚上:18:30-21:00
周 末:8:30-16:00(每周六或周日全天)
课程周期:
以学员实际所报班级为准,一对一课程和培训老师沟通安排。
报名须知:
1、外地学员,需代办食宿,提前和老师预约沟通。
2、学费不包含食宿费用。
3、校区顾问会不定期回访学员情况,请学员配合顾问回访。
4、课程调换或改期,需到校区和课程老师沟通。
5、报名完成后保留好报名票据,以及课程老师电话。
6、优惠活动请和报名老师咨询了解。
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