三人行教育网,代理招生网站合作机构 > 学校机构 > 株洲仁和会计培训学校欢迎您!
2018初级经济法模拟考卷 (2)
发布时间:2018-01-30 20:49:44
2017初级经济法压轴模拟卷02
一、单项选择题
A、甲市法院
B、乙市法院
C、丙市法院
D、丁市法院
A、按甲的意见作出裁决
B、按乙或丙的意见作出裁决
C、请示仲裁委员会主任并按其意见作出裁决
D、重新组成仲裁庭经评议后作出裁决
A、该决定书作出之日
B、该决定书送达之日
C、该决定书作出之日起第15日
D、该决定书送达之日起第60日
A、3月5日
B、3月1日
C、4月1日
D、4月15日
A、劳动者要求继续履行劳动合同,用人单位应当继续履行
B、劳动者不要求继续履行,用人单位应当向劳动者支付赔偿金
C、如果需要计算赔偿金的,赔偿金计算年限自用工之日起计算
D、劳动合同不能继续履行的,用人单位可以不向劳动者支付赔偿金
A、生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发
B、生育保险和基本医疗保险合并实施工作,待国务院制定出台相关规定后统一组织实施
C、生育保险待遇包括生育医疗费用和生育津贴
D、用人单位按照国家规定缴纳生育保险费,职工也需缴纳生育保险费
A、临时存款账户
B、个人银行结算账户
C、预算单位零余额账户
D、基本存款账户
A、信用证为不可转让单据
B、信用证结算方式只适用于转账结算,不得支取现金
C、信用证的有效期最长不得超过3个月
D、开证银行在决定受理时,向申请人收取的保证金应不低于开证金额的20%
A、视为未保证
B、保证无效
C、保证人对所附条件承担责任
D、不影响对汇票的保证责任
A、汇票上未记载付款日期
B、汇票上金额记载为“不超过50万元”
C、汇票上记载了该票据项下交易的合同号码
D、签章时加盖了银行公章,银行代表人仅签名而未盖章
A、将外购的货物用于集体福利
B、用外购货物分配给股东
C、销售代销的货物
D、用自产产品对外投资
A、14.8
B、15.12
C、15.1
D、13.3
A、240
B、298
C、435
D、494
A、0
B、12
C、12.6
D、14.7
A、采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B、采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
C、采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
D、采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
A、227.7
B、226
C、225
D、232.2
A、利息、股息、红利所得,以支付时取得的收入作为一次
B、酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次
C、设计师为其他企业制图的收入,按照一个月的收入作为一次
D、作家的作品在报纸上连载20期,则以每期的收入作为一次
A、4975元
B、5275元
C、3495元
D、7735元
A、43.2
B、57.6
C、62.4
D、72
A、(150+10)÷(1+17%)×8%=10.94(万元)
B、150÷(1+17%)×8%=10.26(万元)
C、[150÷(1+17%)+10]×8%=11.06(万元)
D、(150-10)÷(1+17%)×8%=9.57(万元)
A、出租房屋的张某
B、出让土地使用权的某省政府
C、购买办公楼的高新技术企业
D、转让土地使用权的房地产开发公司
A、960元
B、1020元
C、1920元
D、2160元
A、企业在外地的分支机构
B、个体工商户
C、民办学校
D、国家机关
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
二、多项选择题
A、经济特区法规的变通规定优先
B、特别法优于一般法
C、上位法优于下位法
D、部门规章高于法规
A、支付违约金
B、警告
C、罚款
D、没收非法财物
A、劳动者可以与单位协商,达成和解协议
B、用人单位不愿协商,劳动者可以向工会申请调解
C、劳动者可以直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁
D、劳动者可以直接向法院提起诉讼
A、劳动者对危及生命安全和身体健康的劳动条件,有权对用人单位提出批评、检举和控告
B、用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的,劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令,人民法院应当发出支付令
C、劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的,不视为违反劳动合同
D、用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项,劳动合同履行终止
A、收单服务费
B、发卡行服务费
C、网络服务费
D、管理费用
A、甲公司因退税从税务机关取得的支票
B、乙公司接受购买货物一方开出的用于支付定金的支票
C、张三因继承取得的支票
D、丙公司因接受赠与取得的支票
A、纳税人进口货物,应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起5日内缴纳税款
B、小规模纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据其销售额的大小分别核定
C、不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税
D、以1个季度为纳税期限的规定仅适用于一般纳税人
A、高尔夫果岭场地行驶的高尔夫车
B、高档化妆品与护肤护发产品组成的礼品套装
C、电动汽车
D、高尔夫球
A、以融资租赁方式租出的大型机床
B、已投入使用的厂房
C、以经营租赁方式租入的办公电脑
D、已足额提取折旧仍继续使用的车辆
A、郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税
B、郑某应以取得佣金收入全额作为计税依据计征个人所得税
C、郑某佣金收入(不含税)应扣除地方税费附加和展业成本后,按照规定缴纳个人所得税
D、郑某取得的每次收入额直接扣除展业成本后的余额为应纳税所得额,不得扣除其他项目
A、旅客不能当场缴纳进境货物税款的
B、进出境物品属于许可证件管理的范围,但旅客不能当场提交的
C、进出境物品超出自用合理数量,按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续,尚未办理的
D、对进出境物品的属性、内容存疑,需要由有关主管部门进行鉴定的
A、融资租赁房屋以租金余值为计税依据
B、融资租赁房屋以房产余值计算征收房产税
C、融资租赁房屋于房屋租赁期满由承租人缴纳房产税
D、承租人融资租赁房屋于合同约定开始日的次月缴纳房产税
A、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税税
B、因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税
C、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的,免征土地增值税
D、自2008年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税
A、省政府确认的单位测定的面积
B、土地使用证书确认的面积
C、由纳税人申报的面积为准,核发土地使用证后做调整
D、税务部门估定的面积
A、甲公司向乙公司销售产品一批,售价50万元,给予20%的商业折扣,应乙公司要求甲公司按100万元开具了增值税专用发票
B、甲公司购入一批食品进行业务招待使用,要求对方按办公用品项目开具了发票
C、甲公司从农民手中收购粮食一批,收购价款100万元,因税法规定其中13万元可以作为进项税额抵扣,因此甲公司按87万元开具了农产品收购发票
D、甲公司销售商品一批因质量不合格被退回,甲公司按规定给对方开具了红字增值税专用发票
三、判断题
四、不定项选择题
<1> 、丙公司应到银行办理该汇票提示付款的期限是( )。
A、自该汇票转让给丙公司之日起10日内
B、自该汇票转让给丙公司之日起1个月内
C、自该汇票到期日起10日
D、自该汇票到期日起1个月
<2> 、在不考虑委托收款背书的情况下,关于确定该汇票非基本当事人的下列表述中,正确的是( )。
A、背书人是乙公司
B、被背书人是丙公司
C、承兑人是Q银行
D、保证人是P银行
<3> 、关于银行是否应受理该汇票并承担付款责任的下列判断中,正确的是( )。
A、Q银行不应受理
B、Q银行应当受理
C、P银行不再承担付款责任
D、P银行仍应承担付款责任
<4> 、丙公司委托收款被P银行拒绝后,正确的做法是( )。
A、向甲公司进行追索
B、向乙公司进行追索
C、出具书面说明,再次要求Q银行发出委托收款
D、出具书面说明,直接到P银行提示付款
<1> 、甲企业销售定制摩托车应纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
A、23400×10%=2340元
B、(23400+3510)÷(1+17%)×10%=2300元
C、23400÷(1+17%)×10%=2000元
D、(23400+3510)×10%=2691元
<2> 、甲企业以摩托车投资应纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。
A、20×10530×3%=6318元
B、20×13000×3%=7800元
C、20×12000×3%=7200元
D、20×11700×3%=7020元
<3> 、下列行为中应纳消费税的是( )。
A、甲企业将自产摩托车用于广告
B、甲企业将自产摩托车用于赞助
C、甲企业将自产摩托车用于捐赠
D、甲企业将自产摩托车用于奖励职工
<4> 、甲企业采取预收款方式销售摩托车,消费税的纳税义务发生时间是( )。
A、12月10日
B、12月15日
C、12月20日
D、12月22日
<1> 、刘先生工资薪金收入与稿酬收入在12月份合计应纳个税( )。
A、[(7000-3500)×10%-105]+5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=805元
B、[(7000-3500)×10%-105]+5000×(1-20%)×20%×=1045元
C、[(7000-3500)×10%-105]+(5000-800)×20%×(1-30%)=833元
D、[(7000-3500)×10%-105]+(5000-800)×20%=1085元
<2> 、刘先生讲学收入与翻译收入在12月份合计应纳个税( )。
A、500×20%+(3000-800)×20%=540元
B、(3000-800)×20%=440元
C、3000×(1-20%)×20%=480元
D、500×20%+3000×(1-20%)×20%=580元
<3> 、下列关于收入缴纳所得税的说法中,表述错误的是( )。
A、国债利息收入不用缴纳个人所得税
B、租金收入应纳的个人所得税为220元
C、技术咨询属于国家鼓励项目,其收入免征个人所得税
D、技术咨询收入应纳的个人所得税为3760元
<4> 、刘先生2016年12月份合计应纳个人所得税( )。
A、805+440+220+3840=5305元
B、1045+540+3760=5345元
C、833+480+3840=5153元
D、1085+580+220+3760=5645元
答案解析
一、单项选择题
1、
参考答案: B
解析点评: 对被采取强制性教育或者被监禁的人提起的诉讼,由原告住所地人民法院管辖;原告住所地与经常居住地不一致的,由原告经常居住地(乙市)人民法院管辖。
考点:民事诉讼-一般地域管辖
2、
参考答案: A
解析点评: 仲裁庭不能形成多数意见时,裁决应当按照首席仲裁员的意见作出,因此选项A的说法是正确的。
考点:仲裁裁决
3、
参考答案: B
解析点评: 根据规定,行政复议决定书一经“送达”,即发生法律效力。
考点:行政复议决定
4、
参考答案: A
解析点评: 用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。
考点:劳动关系建立的时间
5、
参考答案: D
解析点评: 用人单位违反规定解除或者终止劳动合同,劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同不能继续履行的,用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准2倍向劳动者支付赔偿金。
考点:劳动合同解除和终止的法律后果
6、
参考答案: D
解析点评: 用人单位按照国家规定缴纳生育保险费,职工不缴纳生育保险费。
考点:生育保险待遇—生育津贴
7、
参考答案: B
解析点评: 个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。
考点:个人银行结算账户
8、
参考答案: C
解析点评: 信用证的有效期最长不得超过6个月。
考点:国内信用证
9、
参考答案: D
解析点评: 根据《票据法》规定:“保证不得附有条件;附有条件的,不影响对汇票的保证责任”。
考点:票据行为-保证
10、
参考答案: B
解析点评: 根据规定,确定的金额是汇票的绝对应记载事项,如果汇票上记载的金额是不确定的,汇票将无效。
考点:银行汇票的出票
11、
参考答案: A
解析点评: 选项B、C、D属于视同销售行为,应缴纳增值税。选项A不属于视同销售,不计算销项税额,其购进货物的进项税额不得抵扣。
考点:增值税征税范围
12、
参考答案: C
解析点评: 应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1(万元)。奖励费属于向购买方收取的价外费用,应并入销售额缴纳增值税。
考点:营改增一般纳税人应纳税额的计算
13、
参考答案: D
解析点评: 小规模纳税人不得抵扣进项税额。则增值税=16960÷(1+3%)×3%=494(元)。
考点:增值税小规模纳税人应纳税额的计算
14、
参考答案: A
解析点评: 根据规定,酒类不属于已纳消费税可抵扣范围,所以不得抵扣。
考点:已纳消费税的扣除
15、
参考答案: B
解析点评: 选项A应按照商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。选项C按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理。选项D应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。
考点:企业收入总额的确定—销售货物收入
16、
参考答案: B
解析点评: 本题考核企业所得税广告费的扣除。根据规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过的部分,准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费的扣除限额=销售(营业)收入×15%=(1 500+18)×15%=227.7(万元),当年实际发生额180万元与上年结转的广告费46万元共226万元,小于了扣除限额227.7万元,当年准予在企业所得税前扣除的广告费金额为226万元。
考点:企业所得税税收优惠—减、免税所得,业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除标准
17、
参考答案: A
解析点评: 酒吧歌手的驻唱收入以每月的收入作为一次;设计师为其他企业制图的收入,按照每次提供劳务的收入作为一次计征;作家的作品在报纸上连载20期,则以连载的总收入作为一次计征。
考点:个人所得税每次收入的确定
18、
参考答案: C
解析点评: 年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税。36000÷12=3000(元),适用税率10%、速算扣除数105元,因为月工资4200元高于费用扣除额,所以奖金应纳个人所得税=36000×10%-105=3495(元)。
考点:“工资薪金所得”应纳税额的计算
19、
参考答案: D
解析点评: 应纳税额=6000×(1-20%)×1.2%×6÷12+360×12%=72万元。
考点:房产税的计算
20、
参考答案: B
解析点评: 本题考核资源税的缴纳。根据规定,精矿销售额不包括洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用。该矿山2016年6月应缴纳资源税=150÷(1+17%)×8%=10.26(万元)。
考点:资源税的计算
21、
参考答案: C
解析点评: 本题考核契税的纳税人。根据规定,契税的纳税人是在我国“承受”土地、房屋权属的单位和个人。
考点:契税纳税人
22、
参考答案: C
解析点评: 2016年该公司的应纳车船税=360×2+5×4×60=1920(元)。
考点:车船税的计算
23、
参考答案: D
解析点评: 国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小贩等非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人按照规定可以不办理税务登记。
考点:税务登记申请人
24、
参考答案: C
解析点评: 税务机关对纳税人的应税商品、产品,通过查验数量,按市场一般销售单价计算其销售收入,并据以计算应纳税款的征收方式为查验征收。
考点:税款征收的方式
二、多项选择题
1、
参考答案: ABC
解析点评: 根据上位法优于下位法的原则,法规的效力要高于规章的效力,因此D选项错误。
考点:适用法的效力原则
2、
参考答案: BCD
解析点评: 支付违约金属于民事责任的承担形式,不属于行政处罚。
考点:法律责任-行政处罚
3、
参考答案: AC
解析点评: 劳动者可以与用人单位协商,也可以请工会或者第三方共同与用人单位协商,达成和解协议,当事人不愿协商、协商不成或者达成和解协议后不履行的,可以向调解组织申请调解。选项B表述不正确。不愿调解、调解不成或者达成调解协议后不履行的,可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁;对仲裁裁决不服的,可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。选项D劳动者可以直接向法院提起诉讼表述不正确。
考点:劳动争议的解决原则和方法
4、
参考答案: ABC
解析点评: 根据规定,用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项,不影响劳动合同履行。
考点:劳动合同的变更
5、
参考答案: BC
解析点评: 根据规定,对非营利的医疗机构、教育机构、社会福利机构、养老机构、慈善机构刷卡交易,实行发卡行服务费、网络服务费全额减免。
考点:银行卡POS收单业务交易及结算流程及结算收费
6、
参考答案: ACD
解析点评: 票据的取得,必须给付对价,但如果是因税收、继承、赠与、企业合并可以依法无偿取得票据的,不受给付对价之限制。
考点:票据权利的取得
7、
参考答案: ABD
解析点评: 纳税人进口货物,应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款,选项A错误;小规模纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定,选项B错误;纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税,选项C正确;以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人,选项D错误。
考点:增值税纳税期限
8、
参考答案: AC
解析点评: 调味料酒、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车、电动汽车、体育上用的发令纸不属于消费税的征收范围,不征收消费税。高尔夫球及球具,属于消费税征税范围。选项B是高档化妆品组成的成套化妆品,属于消费税的征税范围。
考点:消费税税目
9、
参考答案: ACD
解析点评: 以融资租赁方式“租出”和以经营租赁“租入”的固定资产,不得计提折旧在企业所得税前扣除。因此选项A与选项C当选;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产,不得计提折旧在企业所得税前扣除,因此选项D当选。
考点:税前不得扣除项目
10、
参考答案: ABD
解析点评: 个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入(不含增值税)减去地方税费附加及展业成本,按照规定计算个人所得税。展业成本,为佣金收入减去地方税费附加余额的40%。
考点:劳务报酬所得
11、
参考答案: ABCD
解析点评: 自2016年6月1日起,旅客携运进出境的行李物品有下列情形之一的,海关暂不予放行:(1)旅客不能当场缴纳进境物品税款的;(2)进出境的物品属于许可证件管理的范围,但旅客不能当场提交的;(3)进出境的物品超出自用合理数量,按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续,其尚未办理的;(4)对进出境物品的属性、内容存疑,需要由有关主管部门进行认定、鉴定、验核的;(5)按规定暂不予以放行的其他行李物品。
考点:关税的征收管理
12、
参考答案: BD
解析点评: 根据规定,对融资租赁房屋,由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的,由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。
考点:房产税计税依据
13、
参考答案: ABD
解析点评: 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。
考点:土地增值税征免税规定
14、
参考答案: ABC
解析点评: 城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用的土地面积,其具体确定方法有三种,不包括税务部门估定的面积。
考点:城镇土地使用税计税依据
15、
参考答案: ABC
解析点评: 选项D,是符合规定的,不算虚开发票。
考点:发票的开具和使用
三、判断题
1、
参考答案: 对
解析点评: 本题表述正确。
考点:行政诉讼-地域管辖
2、
参考答案: 对
解析点评: 本题表述正确。
考点:劳务派遣
3、
参考答案: 错
解析点评: 票据当事人可以凭借自己的信誉,将未来才能获得的金钱作为现在的金钱来使用,这体现的是“信用功能”。
考点:票据的功能
4、
参考答案: 对
解析点评: 本题表述正确。
考点:银行汇票背书
5、
参考答案: 对
解析点评: 本题表述正确。
考点:营改增的征税范围
6、
参考答案: 错
解析点评: 本题考核增值税进项税额的抵扣。根据规定,适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣,第一年的抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%。
考点:增值税进项税额的确定
7、
参考答案: 错
解析点评: 如果非居民企业在中国境内设立了机构、场所,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。
考点:企业所得税征税对象
8、
参考答案: 对
解析点评: 本题表述正确。
考点:个人所得税的扣缴义务人
9、
参考答案: 错
解析点评: 对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。
考点:印花税征税范围—经济合同
10、
参考答案: 对
解析点评: 本题表述正确。
考点:税务行政复议审查
四、不定项选择题
1、
参考答案: C
解析点评: 根据规定,商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10日。所以选项C正确。
考点:商业汇票的付款
参考答案: AB
解析点评: 本题中,收款人乙公司将票据背书给丙公司,则乙公司是背书人,丙公司是被背书人;Q银行是接受“委托收款背书”的人,不是承兑人;P银行是承兑人,不是保证人。所以选项AB正确。
考点:商业汇票的付款
参考答案: AD
解析点评: 根据规定,持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。持票人超过提示付款期限提示付款的,持票人开户银行不予受理。所以选项A正确,选项B错误。持票人未按照规定期限提示付款的,在作出说明后,承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。所以选项D正确,选项C错误。
考点:商业汇票的付款
参考答案: D
解析点评: 持票人未按照规定期限提示付款的,在作出说明后,承兑人或者付款人仍应当继续对持票人承担付款责任。
考点:商业汇票的付款
2、
参考答案: B
解析点评: 企业收取的手续费应当作为“价外收入”,价税分离后计入销售额征收消费税。甲企业销售定制摩托车应纳消费税=(23400+3510)÷(1+17%)×10%=2300(元)。
考点:消费税纳税义务发生时间
参考答案: B
解析点评: 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
考点:消费税纳税义务发生时间
参考答案: ABCD
解析点评: 纳税人自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面,视同销售应税消费品,于移送使用时纳税。
考点:消费税纳税义务发生时间
参考答案: C
解析点评: 采取预收货款结算方式的,消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
考点:消费税纳税义务发生时间
3、
参考答案: A
解析点评: 工资收入应纳个人所得税=(7000-3500)×10%-105=245(元)
稿费收入应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)
工资薪金与稿酬收入合计应纳个税=245+560=805(元)。
考点:“劳务报酬所得”应纳税额的计算
参考答案: B
解析点评: 讲学收入低于800元,不缴纳个人所得税。
翻译收入应纳个人所得税=(3000-800)×20%=440(元)
讲学收入与翻译收入应纳个税合计为440元。
考点:“劳务报酬所得”应纳税额的计算
参考答案: CD
解析点评: 国债利息免纳个人所得税。
出租住房收入应纳个人所得税=(3000-800)×10%=220(元)
技术咨询收入不属于免税项目,其应纳个人所得税=24000×(1-20%)×20%=3840(元)。
考点:“劳务报酬所得”应纳税额的计算
参考答案: A
解析点评: 刘先生12月份应纳个人所得税=245+560+440+220+3840=5305(元)。
考点:“劳务报酬所得”应纳税额的计算